Название: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Н.Г. Низовкина)

Жанр: Гуманитарные

Просмотров: 1487


Раздел 3

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Задача АФС 1

 

По данным бухгалтерского баланса построить аналитический баланс в соответствии с табл. 1.

Таблица 1

 

СХЕМА ПОСТРОЕНИЯ АНАЛИТИЧЕСКОГО БАЛАНСА

 

 

Подпись: 19Наименование статей

Абсолютные величины

Относительные величины

Изменения

На начало года

На конец года

На начало

года

На конец

года

В абсолютных

величинах

В структуре

В \% к величине на начало года

В \% к изменению итога баланса

1

2

3

4

5

6 = 3-2

7 = 5-4

8 = 6/2*100\%

9 = 6/ (Бк-Бн)*100 \%

Актив

 

А1

А2

А3

А4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс (Б)

100

100

0

100

Пассив

П1

П2

П3

П4

 

 

 

 

Баланс (Б)

100

100

0

100

 

А1 – наиболее ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

 

А2 – быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев.  

А3 – медленно реализуемые активы, включающие запасы, ндс, дебиторскую задолженность, платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы.

А4 – трудно реализуемые активы: необоротные активы.

П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность

П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средств, краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам.

П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы, а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей.

П4 – постоянные пассивы: устойчивые статьи ( капитал, резервы)  Если есть убытки то они вычитаются.

По данным аналитического баланса определить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:

– общая стоимость имущества;

– стоимость внеоборотных средств;

– стоимость оборотных средств;

– стоимость материальных оборотных средств;

– величина собственного капитала (актив – весь заемный

   капитал);

– величина заемного капитала;

– величина собственных средств в обороте (капитал + резервы

   внеоборотные активы – убытки);

– рабочего капитала (текущие активы – текущие пассивы).

 

Задача АФС 2

 

По данным баланса провести анализ  ликвидности.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если 

 

Результаты расчетов занести в таблицу

 

 

Нача-

ло

Ко-

нец

 

Нача-

ло

Ко-

нец

Платежный излишек / недостаток

нача-

ло

ко-

нец

Наиболее

ликвидные активы

 

 

Наиболее срочные обязательства

 

 

 

 

Быстрореа-

лизуемые активы

 

 

Краткосрочные пассивы

 

 

 

 

Медленно реализуемые активы

 

 

Долгосрочные пассивы

 

 

 

 

Трудно реализуемые активы

 

 

Постоянные пассивы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача АФЗ 3

 

На основе данных баланса рассчитать  коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия. Дать оценку устойчивости финансового состояния предприятия, ответив на вопросы:

– какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств;

– какая часть краткосрочных обязательств может погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам;

– какая часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных средств;

– какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности;

– сколько нужно собственных оборотных средств для финансовой устойчивости?

 

Расчет платежеспособности предприятия:

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

Если полученная величина больше нуля, то это свидетельствует о платежеспособности предприятия, если меньше нуля, то это говорит о неплатежеспособности предприятия на ближайший период.

Платежеспособность на основе сравнения будущих поступлений и платежей рассчитывается по формуле

ПЛ = А3-П3

Таблица 2

 

НОРМАТИВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ

 

Наименование показа-теля

Способ расчета

Нормативное ограничение

Пояснения

1. Общий показатель платежеспособности

 

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

 

 

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств

3. Коэффициент «критической оценки»

 

Допустимое

желательно

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам

Окончание табл. 2

Наиме-нование показа-теля

Способ расчета

Нормативное ограничение

Пояснения

4. Коэффициент текущей ликвидности

 

Необходимое значение 1;

Оптимальное

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства

5. Коэф-фициент маневренности функционирующего капитала

 

 

Уменьшение показателя в динамике – положительный факт

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности

6. Доля оборотных средств в активах

 

 

Зависит от отраслевой принадлежности предприятия

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

 

 

Не менее 0,1

Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для ее финансовой устойчивости

 

Задача АФС 4

 

На основе данных баланса и табл. 3 сделать анализ финансовой устойчивости. В выводах указать следующие данные:

– сколько заемных средств предприятие привлекло на один рубль вложенных в активы собственных средств;

– какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников;

– какая часть активов финансируется за счет устойчивых активов;

– какая часть активов финансируется за счет заемных средств.

Результаты расчетов занести в таблицу:

 

Показатель

На начало

На конец

Отклонение

Вывод

 

 

Таблица 3

 

ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

 

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

пояснения

1. Коэффициент капитализации

Не выше 1,5

Указывает сколько заемных средств, предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

Нижняя граница 0,1

Оптимально

 

Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников

3. Коэффициент финансовой независимости

Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования

4. Коэффициент финансирования

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств,  а какая – за счет заемных средств

 

Окончание табл. 3

 

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

Пояснения

5. Коэффициент финансовой устойчивости

Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников

 

Использовать матрицу платежеспособности для анализа финансовой устойчивости

 

Типы устойчивости

Текущий период меньше 3 месяцев

Краткосрочный период от 3 до 12 месяцев

Долгосрочный период больше 12 месяцев

Абсо-лют-

ная

А1 П1

А1 П1+П2

А1 П1+П2+П3

Нор-маль-

ная

А1+А2 П1

А1+А2 П1+П2

А1+А2 П1+П2+П3

Минималь-

ная

А1+А2+А3 П1

А1+А2+А3 П1+П2

А1+А2+А3 П1+П2+П3

Кризисная

А1+А2+А3< П1

А1+А2+А3< П1+П2

А1+А2+А3 <П1+П2+П3

 

Задача АФС 5

 

Определит тип финансовой ситуации на основе таблицы 4. Сделать предложения по восстановлению маневренности капитала.

Результаты расчетов оформить в виде таблицы

 

Показатель

Начало

Конец

 

 

Таблица 4

 

СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТИПАМ

ФИНАНСОВОЙ СИТУАЦИИ

 

Показатели

Тип финансовой ситуации

Абсолютная независимость

Нормальная независимость

Неустойчивое состояние

Кризисное состояние

<\/a>") //-->